Memento Fiscal 2023

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(El sumario puede sufrir modificaciones antes de la publicación de la obra para mejorar su estructura)

PARTE 1.ª IMPUESTOS DIRECTOS
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
Ámbito de aplicación. Hecho imponible. Atribución de rentas. Tributación familiar
Métodos de determinación de la base imponible y elementos temporales
Rendimientos de trabajo personal
Rendimientos de capital: normas comunes
Rendimientos de capital inmobiliario
Rendimientos de capital mobiliario
Rendimientos de actividades económicas
Ganancias y pérdidas patrimoniales
Cesión de derechos de imagen
Liquidación: determinación de bases y cuotas
Gestión del impuesto
Impuesto sobre el Patrimonio
Impuesto sobre Sociedades
Ámbito de aplicación
Base imponible
Compensación de pérdidas
Tipo de gravamen y cuota íntegra
Deducciones por doble imposición
Bonificaciones
Deducción por inversiones
Gestión del impuesto
Regímenes especiales del Impuesto sobre Sociedades
Colaboración empresarial (agrupaciones y UTE)
Sociedades y fondos de capital-riesgo
Sociedades de desarrollo industrial regional (SODI)
Instituciones de inversión colectiva
Consolidación fiscal (grupos)
Fusiones, escisiones, aportaciones y canje de valores
Minería
Hidrocarburos
Empresas de reducida dimensión
Contratos de arrendamiento financiero
Entidades de tenencia de valores extranjeros
Comunidades titulares de montes vecinales en mano común
Entidades navieras en función del tonelaje
Cooperativas
Sociedades agrarias de transformación (SAT)
Sociedades laborales
Sociedades de garantía recíproca
Reconversión y reindustrialización
Actualización de balances
Sociedades anónimas cotizadas de inversión en el mercado inmobiliario (SOCIMI)
Sociedades dedicadas al arrendamiento de viviendas
Entidades deportivas
Transparencia fiscal internacional
Impuesto sobre la Renta de no Residentes
Convenios y tratados internacionales
Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones
Cuestiones comunes
Herencia, legado y otros títulos sucesorios
Donación y negocios equiparables
Contrato de seguros sobre la vida
Gestión del impuesto

PARTE 2.ª IMPUESTOS INDIRECTOS
Impuesto sobre el Valor Añadido
Campo de aplicación
Hecho imponible
Exenciones
Lugar de realización
Sujeto pasivo
Repercusión
Devengo
Tráfico internacional
Base imponible
Tipo impositivo
Deducciones y devoluciones
Regímenes especiales
Obligaciones formales
Gestión del impuesto
Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados
Reglas generales
Transmisiones patrimoniales onerosas
Operaciones societarias
Actos jurídicos documentados
Gestión del impuesto
Impuesto sobre las Primas de Seguros
Impuesto Especial sobre Determinados Medios de Transporte

PARTE 3.ª IMPUESTOS Y RECARGOS NO ESTATALES. TASAS. TRIBUTOS SOBRE EL JUEGO
Impuestos locales
Impuestos y recargos de las Comunidades Autónomas
Impuesto sobre la Producción, los Servicios y la Importación en las Ciudades de Ceuta y Melilla
Tasas
Tributos sobre el juego

PARTE 4.ª PROCEDIMIENTO
Tributos. Previsiones generales
Aplicación de los tributos
Gestión tributaria
Inspección de los tributos
Recaudación tributaria
Infracciones y sanciones
Recursos y reclamaciones
Recuperación de ayudas de Estado

PARTE 5.ª OBLIGACIONES FORMALES
Facturas
Número de identificación fiscal
Declaración censal
Declaración anual de operaciones con terceros

PARTE 6.ª ENTIDADES SIN FINES LUCRATIVOS Y MECENAZGO
Régimen fiscal de las entidades sin fines lucrativos
Incentivos fiscales al mecenazgo

PARTE 7.ª TABLAS E INFORMACIONES PRÁCTICAS

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